一般纳税人结转增值税的会计分录

发布时间：2025-09-21 08:58:48 阅读量： 7 来源： 互联网转载

作为一名专业的会计，我经常处理企业日常的财务工作，其中一项重要的任务就是处理一般纳税人的增值税结转。增值税是企业运营中常见的税费，它的准确计算与结转直接影响到企业的财务状况。今天，我们就来详细探讨一下一般纳税人如何进行增值税的会计分录，以及这个过程中的五个关键步骤。

1. 增值税的产生

在业务发生时，我们会根据*****金额和税率计算出销项税额。例如，假设我们销售了100,000元的产品，税率为13%，那么销项税额就是13,000元。这一步的会计分录是：

借：应收账款 113,000
贷：主营业务收入 100,000
应交税费-应交增值税（销项税额） 13,000

2. 进项税抵扣

在采购原材料或接受服务时，我们会收到供应商开具的增值税专用*****，上面列明的进项税额可以用来抵扣销项税。如果购入成本为80,000元，税率为13%，进项税额为10,400元，会计分录如下：

借：库存商品 80,000
应交税费-应交增值税（进项税额） 10,400
贷：应付账款 90,400

3. 结转未交增值税

月底，我们需要计算当月应缴纳的增值税，即销项税额减去进项税额。如果销项税额为13,000元，进项税额为10,400元，那么应交增值税为2,600元。会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2,600
贷：应交税费-未交增值税 2,600

4. 缴纳增值税

在规定的申报期内，向税务局缴纳增值税。假设实际缴纳了2,600元，会计分录如下：

借：应交税费-未交增值税 2,600
贷：银行存款 2,600

5. 留抵税额处理

如果当期进项税额大于销项税额，形成留抵税额，这部分税额可以结转至下期继续抵扣。会计分录不做处理，但需要在报表中反映出来，以备后续使用。

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